{"id":11541,"date":"2014-11-07T22:28:26","date_gmt":"2014-11-08T06:28:26","guid":{"rendered":"http:\/\/www.jinmei.org\/blog\/?p=11541"},"modified":"2015-01-30T20:55:50","modified_gmt":"2015-01-31T04:55:50","slug":"espp%e3%83%87%e3%83%93%e3%83%a5%e3%83%bc%e8%a8%98%e9%8c%b2","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.jinmei.org\/blog\/2014\/11\/07\/11541","title":{"rendered":"ESPP\u30c7\u30d3\u30e5\u30fc\u8a18\u9332"},"content":{"rendered":"<p>(\u3060\u3044\u3076\u524d\u306btwitter\u3067\u3064\u3076\u3084\u3044\u305f\u5185\u5bb9\u306b(\u5927\u5e45\u306b)\u52a0\u7b46\u30fb\u4fee\u6b63\u3057\u3066\u30d6\u30ed\u30b0\u5316\u3057\u307e\u3057\u305f)<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/www.jinmei.org\/blog\/2014\/09\/06\/11480\">\u524d\u306efinance\u8a18\u4e8b<\/a>\u3067\u3082\u66f8\u3044\u305fHSA\u3068\u540c\u69d8\u306b\u3001\u8ee2\u8077\u3057\u3066\u65b0\u3057\u304f\u7d4c\u9a13\u3057\u305ffinance\u4e0a\u306e\u5236\u5ea6\u306e\u4e00\u3064\u304cESPP(Employee Stock Purchase 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href=\"http:\/\/www.irs.gov\/publications\/p525\/ar02.html#en_US_2013_publink1000229198\">IRS Pub 525<\/a>\u3067\u8aac\u660e\u3055\u308c\u3066\u3044\u308b\u3002\u3061\u306a\u307f\u306b\u3001IRS\u7684\u306b\u306fESPP\u306fstock option\u3068\u540c\u3058\u3088\u3046\u306a\u67a0\u7d44\u307f\u3067\u6271\u308f\u308c\u308b\u3089\u3057\u304f\u3001\u5272\u5f15\u5f8c\u306e\u8cfc\u5165\u4fa1\u683c\u306e\u3053\u3068\u3092&#8221;option price&#8221;\u3068\u547c\u3093\u3067\u3044\u305f\u308a\u3059\u308b\u3002<\/p>\n<p>\u3053\u308c\u3089\u306e\u30eb\u30fc\u30eb\u3092\u7406\u89e3\u3059\u308b\u305f\u3081\u306b\u306f\u3001\u307e\u305aholding period 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gain(\u307e\u305f\u306floss)\u3068\u3057\u3066\u8ab2\u7a0e\u3055\u308c\u308b\u3002\u305f\u3060\u3057\u3001\u305d\u306e\u8a73\u7d30\u304crequirement\u3092\u6e80\u305f\u3057\u3066\u3044\u308b\u304b\u3069\u3046\u304b\u3067\u5909\u308f\u308b\u3002<\/p>\n<p>Holding period requirement\u3092\u6e80\u305f\u3057\u3066\u3044\u308b\u5834\u5408\u3001\u7d66\u4e0e\u90e8\u5206\u306f\u4ee5\u4e0b\u306e2\u3064\u306e\u3046\u3061\u5c0f\u3055\u3044\u65b9\u306b\u306a\u308b:<\/p>\n<ul>\n<li>Offering date\u6642\u306e\u6642\u4fa1\u306b\u5bfe\u3059\u308b\u5272\u5f15\u984d<\/li>\n<li>\u58f2\u5024\u3068\u5b9f\u969b\u306e\u8cb7\u5024(\u5272\u5f15\u5f8c)\u306e\u5dee\u984d<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u3053\u3053\u3067\u3001offering date\u5f8c\u306b\u682a\u4fa1\u304c\u4e0b\u304c\u3063\u305f\u5834\u5408\u3001\u4e0a\u8a18\u306b\u304a\u3051\u308b\u5272\u5f15\u984d\u306f\u5b9f\u969b\u306e\u8cfc\u5165\u6642\u306e\u5272\u5f15\u984d\u3088\u308a\u5927\u304d\u304f\u306a\u308b\u3053\u3068\u306b\u6ce8\u610f\u3002Capital gain\u306f\u4e0a\u8a18\u306e\u3046\u3061\u306e\u5f8c\u8005\u304b\u3089\u7d66\u4e0e\u76f8\u5f53\u90e8\u5206\u3092\u5f15\u3044\u305f\u3082\u306e\u3002\u307e\u305f\u3001holding period requirement\u306e\u5b9a\u7fa9(\u6700\u4f4e1\u5e74\u4fdd\u6709)\u306b\u3088\u308a\u3001\u3053\u308c\u306f\u5e38\u306blong term capital gain\u306b\u306a\u308b\u3002\u58f2\u8cb7\u306e\u7d50\u679c\u304closs\u306b\u306a\u3063\u305f\u5834\u5408\u306f\u3001ordinary income\u306f0\u3068\u307f\u306a\u3055\u308c\u3001\u5dee\u5206\u304ccapital loss\u3068\u306a\u308b\u3002<\/p>\n<p>Holding period requirement\u3092\u6e80\u305f\u3057\u3066\u3044\u306a\u3044\u5834\u5408\u306f\u4ee5\u4e0b\u306e\u3088\u3046\u306b\u306a\u308b:<\/p>\n<ul>\n<li>\u7d66\u4e0e\u90e8\u5206\u306fpurchase date\u6642\u306e\u6642\u4fa1\u3068\u5b9f\u969b\u306e(\u5272\u5f15\u5f8c\u306e)\u8cb7\u5024\u306e\u5dee\u5206<\/li>\n<li>Capital gain\u90e8\u5206\u306f\u5b9f\u969b\u306e\u58f2\u8cb7\u306e\u5dee\u984d\u304b\u3089\u7d66\u4e0e\u90e8\u5206\u3092\u9664\u3044\u305f\u3082\u306e<\/li>\n<\/ul>\n<p>Requirement\u3092\u6e80\u305f\u3057\u305f\u5834\u5408\u3068\u7570\u306a\u308a\u3001\u7d66\u4e0e\u90e8\u5206\u306e\u8a08\u7b97\u306b\u306f\u5e38\u306bpurchase date\u6642\u306e\u6642\u4fa1\u304c\u57fa\u6e96\u3068\u306a\u308b\u3002\u307e\u305f\u3001offering date\u304b\u3089purchase date\u307e\u3067\u306e\u9593\u306b\u682a\u4fa1\u304c\u4e0a\u6607\u3057\u3066\u3044\u305f\u5834\u5408\u3001requirement\u3092\u6e80\u305f\u3057\u3066\u3044\u305f\u6642\u306foffering date\u6642\u70b9\u3067\u306e\u5272\u5f15\u984d\u306e\u307f\u304c\u7d66\u4e0e\u3068\u306a\u308b\u306e\u306b\u5bfe\u3057\u3001requirement\u3092\u6e80\u305f\u3055\u306a\u304b\u3063\u305f\u5834\u5408\u306f\u4e0a\u6607\u3057\u305f\u682a\u4fa1\u5206\u3082\u7d66\u4e0e\u3068\u307f\u306a\u3055\u308c\u308b\u3002Requirement\u3092\u6e80\u305f\u3055\u306a\u304b\u3063\u305f\u5834\u5408\u306ecapital gain\u306f\u3001short term\u3068\u306a\u308b\u5834\u5408\u304c\u591a\u3044\u3060\u308d\u3046\u304c\u30011\u5e74\u3092\u8d85\u3048\u3066\u4fdd\u6709\u3057\u3064\u3064offering date\u304b\u30892\u5e74\u7d4c\u904e\u3059\u308b\u524d\u306b\u58f2\u5374\u3057\u305f\u5834\u5408\u306flong term\u3068\u306a\u308b\u3002\u58f2\u8cb7\u306e\u7d50\u679c\u304closs\u3068\u306a\u3063\u305f\u5834\u5408\u3067\u3082\u7d66\u4e0e\u90e8\u5206\u306e\u8a08\u7b97\u306f\u5909\u308f\u3089\u306a\u3044(\u3057\u305f\u304c\u3063\u3066\u3001\u305d\u306e\u5206\u306eloss\u306e\u91d1\u984d\u304c\u5927\u304d\u304f\u306a\u308b\u306e\u3067\u3001\u7a0e\u91d1\u51e6\u7406\u4e0a\u300c\u6709\u52b9\u300d\u306b\u4f7f\u308f\u306a\u3044\u3068\u4e8c\u91cd\u306b\u640d\u306b\u306a\u308b)\u3002<\/p>\n<p>\u3053\u308c\u3089\u306e\u6761\u4ef6\u306f\u304b\u306a\u308a\u8907\u96d1\u306a\u306e\u3067\u4f8b\u3067\u8003\u3048\u306a\u3044\u3068\u308f\u304b\u308a\u306b\u304f\u3044\u3002Pub 525\u306b\u306f\u4ee5\u4e0b\u306e\u3088\u3046\u306a\u4f8b\u304c\u8f09\u3063\u3066\u3044\u308b:<\/p>\n<ul>\n<li>Offering date\u6642\u306e\u4fa1\u683c $22<\/li>\n<li>Purchase date\u6642\u306e\u4fa1\u683c $23<\/li>\n<li>\u5b9f\u969b\u306e\u8cfc\u5165\u6642\u306e\u4fa1\u683c $20 ($22\u304b\u3089\u7d0410%\u5272\u5f15)\u3001100\u682a\u3001\u8a08$2000<\/li>\n<li>\u58f2\u5374\u6642\u306e\u4fa1\u683c $30(100\u682a\u5206\u3067$3000)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Holding period requirement\u3092\u6e80\u305f\u3057\u3066\u3044\u308b\u5834\u5408\u3001offering date\u306e\u4fa1\u683c\u306e\u65b9\u304c\u4f4e\u3044\u306e\u3067\u3001\u5b9f\u969b\u306e\u5272\u5f15\u90e8\u5206\u306e\u307f\u304c\u7d66\u4e0e(ordinary income)\u3068\u306a\u308b\u3002\u3053\u308c\u306f$2\u00d7100\u682a=$200\u3002Capita gain\u306f\u5b9f\u969b\u306e\u58f2\u5374\u76ca$1000\u304b\u3089ordinary income\u90e8\u5206\u3092\u9664\u3044\u305f$800\u3067\u3001\u3053\u308c\u306flong term capital gain\u3068\u306a\u308b\u3002<\/p>\n<p>Holding period requirement\u3092\u6e80\u305f\u3057\u3066\u3044\u306a\u3044\u5834\u5408\u3001purchase date\u306e\u6642\u4fa1\u3068\u5b9f\u969b\u306e\u8cfc\u5165\u4fa1\u683c\u306e\u5dee\u5206$3\u00d7100\u682a=$300\u304c\u7d66\u4e0e\u3068\u306a\u308a\u3001\u6b8b\u308a\u306e$700\u304ccapital gain\u3068\u306a\u308b(\u3053\u308c\u306fshort term\u304b\u3082\u3057\u308c\u306a\u3044\u3057long term\u304b\u3082\u3057\u308c\u306a\u3044)\u3002<\/p>\n<p>\u4e00\u65b9\u3001\u58f2\u5374\u306e\u7d50\u679c\u304closs\u306b\u306a\u308b\u3088\u3046\u306a\u30b1\u30fc\u30b9\u3068\u3057\u3066\u4ee5\u4e0b\u3092\u8003\u3048\u3066\u307f\u308b:<\/p>\n<ul>\n<li>Offering date\u6642\u306e\u4fa1\u683c $22<\/li>\n<li>Purchase date\u6642\u306e\u4fa1\u683c $23<\/li>\n<li>\u5b9f\u969b\u306e\u8cfc\u5165\u6642\u306e\u4fa1\u683c $20 ($22\u304b\u3089\u7d0410%\u5272\u5f15)\u3001100\u682a\u3001\u8a08$2000<\/li>\n<li>\u58f2\u5374\u6642\u306e\u4fa1\u683c $10(100\u682a\u5206\u3067$1000)<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u3053\u306e\u3068\u304d\u3001holding period requirement\u3092\u6e80\u305f\u3057\u3066\u3044\u306a\u3044\u5834\u5408\u306f\u4f9d\u7136\u3068\u3057\u3066$300\u304c\u7d66\u4e0e\u6271\u3044\u3068\u306a\u308b\u3002Capital 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date\u307e\u3067\u306b\u6642\u4fa1\u304c\u4e0b\u304c\u3063\u305f\u5834\u5408\u3084loss\u306b\u306a\u3063\u305f\u5834\u5408\u306a\u3069\u3001\u6f0f\u308c\u3066\u3044\u308b\u5834\u5408\u3082\u3042\u308b\u306e\u3060\u304c\u3053\u3053\u3067\u306f\u5272\u611b\u3002<a href=\"http:\/\/efs.fidelity.com\/support\/sps\/article\/article2.html\">Fidelity<\/a>\u3084<a href=\"https:\/\/turbotax.intuit.com\/tax-tools\/tax-tips\/Investments-and-Taxes\/Employee-Stock-Purchase-Plans\/INF12047.html\">TurboTax<\/a>\u304c\u53c2\u8003\u306b\u306a\u308b\u5177\u4f53\u4f8b\u3092\u7d39\u4ecb\u3057\u3066\u3044\u308b\u3002<\/p>\n<p>\u3044\u3064\u3082\u306a\u304c\u3089\u3001\u9a5a\u5606\u3059\u3079\u304d\u8907\u96d1\u602a\u5947\u3076\u308a\u3067\u3042\u308b\u2026<\/p>\n<h3>\u5b9a\u671f\u9810\u91d1\u3068\u3057\u3066\u306eESPP<\/h3>\n<p>\u524d\u7bc0\u3067\u7a0e\u91d1\u5236\u5ea6\u306b\u3064\u3044\u3066\u7d30\u304b\u304f\u8ff0\u3079\u305f\u304c\u3001\u5b9f\u306f\u7b46\u8005\u500b\u4eba\u7684\u306b\u306f\u307b\u3068\u3093\u3069\u306e\u90e8\u5206\u306f\u95a2\u4fc2\u306a\u3044(\u7406\u89e3\u3067\u304d\u306a\u3044\u3068\u6c17\u6301\u3061\u60aa\u3044\u306e\u3067\u4e00\u5fdc\u8abf\u3079\u305f\u304c)\u3002\u3068\u3044\u3046\u306e\u306f\u3001ESPP\u3067\u8cfc\u5165\u3057\u305f\u682a\u5f0f\u306fpurchase 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fund\u306a\u3069\u3092\u8cb7\u3063\u3066\u3044\u308b\u308f\u3051\u3067\u3001\u305f\u3068\u3048\u52e4\u3081\u5148\u3060\u308d\u3046\u3068\u3053\u306e\u3068\u304d\u3060\u3051\u305d\u3093\u306a\u81ea\u4fe1\u304c\u82bd\u751f\u3048\u308b\u306f\u305a\u3082\u306a\u3044\u3002<\/p>\n<p>\u5373\u5ea7\u306b\u58f2\u5374\u3059\u308b\u5834\u5408\u306e\u552f\u4e00\u306e\u6b20\u70b9\u306f\u3001purchase date\u306e\u6642\u70b9\u3067\u682a\u4fa1\u304c\u4e0a\u304c\u3063\u3066\u3044\u305f\u5834\u5408\u3001offering date\u6642\u306e\u682a\u4fa1\u3068\u306e\u5dee\u984d\u306b\u3082\u305d\u306e\u5e74\u306e\u3046\u3061\u306bordinary 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88.77%<\/li>\n<li>\u640d\u59315%(\u5272\u5f1515%\u306e\u5834\u5408\u3067\u5b9f\u8cea\u30d7\u30e9\u30b910%): 99.38%<\/li>\n<li>\u640d\u593110%: 99.38%<\/li>\n<li>\u640d\u593115%(\u5272\u5f1515%\u306e\u5834\u5408\u3001\u3053\u308c\u3092\u8d85\u3048\u308b\u3068\u5143\u672c\u5272\u308c): 99.53%<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u3053\u306e\u7d50\u679c\u306b\u9650\u3063\u3066\u3044\u3048\u3070\u3001\u300c\u8cfc\u5165\u6642\u306e\u6642\u4fa1\u3092\u5c11\u3057\u4e0b\u56de\u308b\u53ef\u80fd\u6027\u306f\u3042\u308b\u304c\u3001\u5143\u672c\u5272\u308c\u306e\u53ef\u80fd\u6027\u306f\u304b\u306a\u308a\u4f4e\u304f(0.5%\u672a\u6e80)\u300110%\u4ee5\u4e0a\u306e\u5229\u76ca\u306b\u306a\u308b\u53ef\u80fd\u6027\u304c99%\u4ee5\u4e0a\u300d\u3068\u3044\u3046\u3053\u3068\u3067\u3001\u300c\u307b\u307c\u7121\u30ea\u30b9\u30af\u300d\u306e\u76f4\u611f\u306b\u3082\u3042\u3063\u3066\u3044\u308b\u3068\u8a00\u3063\u3066\u3044\u3044\u3060\u308d\u3046\u3002\u306a\u304a\u3001\u3053\u308c\u306f\u8cfc\u5165\u4fa1\u683c\u304cpurchase 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date\u3060\u3063\u305f\u3068\u3057\u3066\u3082\u307b\u307c\u540c\u3058\u7a0b\u5ea6\u306e\u640d\u5931\u3068\u306a\u3063\u3066\u3044\u308b\u300215%\u5272\u5f15\u3092\u8003\u616e\u3057\u305f\u3068\u3057\u3066\u7d043\u5272\u640d\u30021%\u672a\u6e80\u306e\u78ba\u7387(\u3042\u304f\u307e\u3067\u3053\u306e\u8abf\u67fb\u306e\u7d71\u8a08\u3067\u306f)\u3068\u306f\u3044\u3048\u3001\u904b\u304c\u60aa\u3051\u308c\u3070\u3053\u306e\u304f\u3089\u3044\u306e\u640d\u306b\u306a\u308b\u3053\u3068\u306f\u3042\u308a\u5f97\u308b\u3057\u3001\u682a\u5f0f\u3067\u3042\u308b\u4ee5\u4e0a\u3001\u4e00\u591c\u306b\u3057\u3066\u7d19\u304f\u305a\u3068\u306a\u3063\u3066\u5168\u984d\u5931\u3046\u3068\u3044\u3046\u3053\u3068\u3082\u3042\u308a\u5f97\u306a\u304f\u306f\u306a\u3044\u3002\u6700\u60aa\u306e\u30a4\u30d9\u30f3\u30c8\u3068\u3057\u3066\u305d\u306e\u30b1\u30fc\u30b9\u304c\u3042\u308b\u3053\u3068\u306f\u4e00\u5fdc\u899a\u609f\u3057\u3066\u304a\u304f\u3079\u304d\u3060\u308d\u3046\u3002<\/p>\n<p>\u3068\u3053\u308d\u3067\u3001\u7fcc\u65e5\u58f2\u5374\u306e\u4ee3\u308f\u308a\u306b1\u5e74\u9593\u4fdd\u6709\u3057\u305f\u5834\u5408\u3067\u8abf\u3079\u3066\u307f\u308b\u3068\u3001\u7d50\u679c\u306f\u4ee5\u4e0b\u306e\u3088\u3046\u306b\u306a\u308b(\u5168\u4f53\u3067\u30822.5\u5e74\u5206\u7a0b\u5ea6\u3057\u304b\u306a\u3044\u306e\u3067\u7d71\u8a08\u4e0a\u306e\u4fe1\u983c\u5ea6\u306f\u3084\u3084\u843d\u3061\u308b\u304c):<\/p>\n<ul>\n<li>\u640d\u59311%: 58.06%<\/li>\n<li>\u640d\u59315%(\u5272\u5f1515%\u306e\u5834\u5408\u3067\u5b9f\u8cea\u30d7\u30e9\u30b910%): 60.36%<\/li>\n<li>\u640d\u593110%: 63.94%<\/li>\n<li>\u640d\u593115%(\u5272\u5f1515%\u306e\u5834\u5408\u3001\u3053\u308c\u3092\u8d85\u3048\u308b\u3068\u5143\u672c\u5272\u308c): 67.77%<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u3053\u306e\u3088\u3046\u306b\u3001\u660e\u3089\u304b\u306b\u30ea\u30b9\u30af\u304c\u9ad8\u307e\u3063\u3066\u3044\u308b\u3002(lookback\u52b9\u679c\u306f\u8003\u3048\u306a\u3044\u3068\u3057\u3066)\u5143\u672c\u5272\u308c\u306e\u78ba\u7387\u304c1\/3\u7a0b\u5ea6\u3042\u308b\u3053\u3068\u306b\u306a\u308a\u3001\u3053\u308c\u3067\u306f\u3068\u3066\u3082\u9810\u91d1\u4e26\u3068\u306f\u3044\u3048\u306a\u304f\u306a\u308b\u3002\u3082\u3061\u308d\u3093\u3001\u3088\u308a\u5927\u304d\u304f\u5132\u304b\u308b\u53ef\u80fd\u6027\u3082\u5897\u3048\u3066\u3044\u308b\u306e\u3067\u5358\u7d14\u306b\u3053\u3061\u3089\u304c\u60aa\u3044\u3068\u3044\u3046\u308f\u3051\u3067\u306f\u306a\u3044\u3002\u6587\u5b57\u901a\u308a\u30cf\u30a4\u30ea\u30b9\u30af\u30fb\u30cf\u30a4\u30ea\u30bf\u30fc\u30f3\u3068\u3044\u3046\u3053\u3068\u3067\u3042\u308b\u3002<\/p>\n<p>\u4ee5\u4e0a\u306f\u682a\u5f0f\u8cfc\u5165\u5f8c\u306e\u4fa1\u683c\u30ea\u30b9\u30af\u306b\u95a2\u3059\u308b\u691c\u8a0e\u3060\u3063\u305f\u304c\u3001\u9810\u91d1(\u3084\u5b89\u5168\u6027\u306e\u9ad8\u3044\u50b5\u6a29)\u3068\u306e\u6bd4\u8f03\u3068\u3057\u3066\u8003\u3048\u308b\u306a\u3089\u3001\u4fe1\u7528\u30ea\u30b9\u30af\u3001\u3059\u306a\u308f\u3061\u682a\u5f0f\u8cfc\u5165\u307e\u3067\u306e\u9593\u306e\u62e0\u51fa\u3057\u305f\u304a\u91d1\u306e\u5b89\u5168\u6027\u3082\u6c17\u306b\u306a\u308b\u3068\u3053\u308d\u3067\u3042\u308b\u3002\u5177\u4f53\u7684\u306b\u306f\u3001\u4eee\u306b\u62e0\u51fa\u671f\u9593\u4e2d\u306b\u4f1a\u793e\u304c\u5012\u7523\u3057\u305f\u3089ESPP\u3078\u306e\u62e0\u51fa\u91d1\u306f\u3069\u3046\u306a\u308b\u306e\u304b\u3068\u3044\u3046\u3053\u3068\u3067\u3042\u308b\u3002\u3053\u306e\u70b9\u306b\u3064\u3044\u3066\u306f\u3001\u5b9f\u306f\u8abf\u3079\u3066\u3082\u4e00\u822c\u7684\u306a\u3053\u3068\u306f\u3088\u304f\u308f\u304b\u3089\u306a\u304b\u3063\u305f\u306e\u3060\u304c(\u30d7\u30e9\u30f3\u306b\u3088\u3063\u3066\u5927\u304d\u304f\u9055\u3046\u306e\u304b\u3082\u3057\u308c\u306a\u3044)\u3001\u52e4\u3081\u5148\u306e\u62c5\u5f53\u8005\u306b\u8cea\u554f\u3057\u305f\u3068\u3053\u308d\u3001\u300c\u4f1a\u793e\u304c\u5012\u7523\u3057\u305f\u3089ESPP\u3078\u306e\u62e0\u51fa\u91d1\u3082\u50b5\u6a29\u8005\u3078\u306e\u652f\u6255\u3044\u306b\u3042\u3066\u3089\u308c\u308b\u3002\u305f\u3060\u3057\u3001(\u62c5\u5f53\u8005\u306e)\u540c\u50da\u306b\u805e\u3044\u305f\u3068\u3053\u308d\u3067\u306f\u3001\u3053\u3046\u3057\u305f\u62e0\u51fa\u91d1\u306f\u652f\u6255\u3044\u9806\u4f4d\u7684\u306b\u306f\u6700\u4e0a\u4f4d(\u652f\u6255\u3044\u306b\u3042\u3066\u3089\u308c\u308b\u9806\u4f4d\u3068\u3057\u3066\u306f\u6700\u5f8c)\u306e\u4f4d\u7f6e\u3065\u3051\u3067\u3001\u307e\u305f\u904e\u53bb\u306b\u5b9f\u969b\u306b\u3042\u3063\u305f\u4f8b\u3067\u306f\u5012\u7523\u524d\u306b\u6255\u3044\u623b\u3055\u308c\u3066\u3044\u305f\u300d\u3068\u306e\u3053\u3068\u3060\u3063\u305f\u3002\u8981\u3059\u308b\u306b\u3001\u305f\u3068\u3048\u3070\u9280\u884c\u9810\u91d1\u306b\u304a\u3051\u308bFDIC\u306e\u3088\u3046\u306a\u5236\u5ea6\u3067\u4fdd\u8b77\u3055\u308c\u3066\u3044\u306a\u3044\u306e\u3067\u3001\u3044\u3056\u3068\u306a\u308b\u3068\u623b\u3063\u3066\u3053\u306a\u3044\u53ef\u80fd\u6027\u3082\u3042\u308b(\u304c\u4e00\u5fdc\u306a\u308b\u3079\u304f\u623b\u3059\u3088\u3046\u306b\u914d\u616e\u3055\u308c\u308b\u3053\u3068\u306b\u306f\u306a\u3063\u3066\u3044\u308b)\u3001\u3068\u3044\u3046\u3053\u3068\u3060\u3068\u601d\u308f\u308c\u308b\u3002\u3061\u306a\u307f\u306b\u3001\u305d\u306e\u62c5\u5f53\u8005\u3044\u308f\u304f\u3001\u305d\u3093\u306a\u8cea\u554f\u3092\u3055\u308c\u305f\u306e\u306f\u306f\u3058\u3081\u3066\u3068\u306e\u3053\u3068\u3060\u3063\u305f\u2026\u3002<\/p>\n<p><H3>ESPP\u306e\u7a0e\u91d1\u51e6\u7406<\/h3>\n<p>ESPP\u3067\u8cfc\u5165\u3057\u305f\u682a\u5f0f\u3092\u58f2\u5374\u3059\u308b\u3068\u3001\u305d\u306e\u5e74\u306etax return(\u7fcc\u5e744\u6708\u7de0\u3081\u5207\u308a)\u3067\u6240\u5f97\u3092\u7533\u544a\u3057\u3066\u7a0e\u91d1\u51e6\u7406\u3092\u3059\u308b\u5fc5\u8981\u304c\u3042\u308b\u3002\u30c7\u30d3\u30e5\u30fc\u3057\u305f\u3066\u306e\u7b46\u8005\u306e\u5834\u5408\u3001\u3053\u306e\u7533\u544a\u306f\u307e\u3060\u672a\u7d4c\u9a13\u306a\u306e\u3067\u3088\u304f\u308f\u304b\u3089\u306a\u3044\u90e8\u5206\u3082\u3042\u308b\u306e\u3060\u304c\u3001IRS Pub 525\u3084web\u4e0a\u306e\u60c5\u5831\u304b\u3089\u3059\u308b\u3068\u3001\u6982\u306d\u4ee5\u4e0b\u306e\u3088\u3046\u306a\u6d41\u308c\u3089\u3057\u3044:<\/p>\n<ul>\n<li>\u7d66\u4e0e\u90e8\u5206\u306b\u3064\u3044\u3066\u306f\u3001\u4f1a\u793e\u304c\u3061\u3083\u3093\u3068\u3057\u3066\u308c\u3070W-2\u306b\u53cd\u6620\u3055\u308c\u308b\u306e\u3067\u305d\u306e\u5185\u5bb9\u3092(\u4ed6\u306e\u7d66\u4e0e\u3068\u3042\u308f\u305b\u3066)\u7533\u544a\u3059\u308c\u3070\u3088\u3044<\/li>\n<li>\u3082\u3057W-2\u306bESPP\u95a2\u9023\u306e\u7d66\u4e0e\u304c\u8a18\u8f09\u3055\u308c\u3066\u306a\u304b\u3063\u305f\u5834\u5408\u306f\u3001\u81ea\u5206\u3067\u76f8\u5f53\u984d\u3092\u8a08\u7b97\u3057\u3066\u7533\u544a\u66f8\u306b\u8a18\u8f09\u3059\u308b\u3002\u5e74\u660e\u3051\u306b\u9001\u3089\u308c\u3066\u304f\u308b\u306f\u305a\u306e<del>Form 3921<\/del>Form 3922\u306b\u305d\u308c\u306b\u5fc5\u8981\u306a\u60c5\u5831\u304c\u8f09\u3063\u3066\u3044\u308b<\/li>\n<li>Capital gain (\u307e\u305f\u306floss)\u306b\u76f8\u5f53\u3059\u308b\u90e8\u5206\u306f\u3001\u682a\u5f0f\u3092\u58f2\u5374\u3057\u305f\u30d6\u30ed\u30fc\u30ab\u30fc\u304b\u3089\u9001\u3089\u308c\u3066\u304f\u308b1099-B\u306b\u8a18\u8f09\u3055\u308c\u3066\u3044\u308b(\u666e\u901a\u306e\u682a\u5f0f\u58f2\u8cb7\u306e\u3068\u304d\u3068\u540c\u3058)\u306e\u3067\u3001\u305d\u306e\u5185\u5bb9\u3092\u7533\u544a\u3059\u308b<\/li>\n<\/ul>\n<p>\u7b46\u8005\u306e\u5834\u5408\u306f\u3001\u5b9f\u969b\u306b\u8cfc\u5165\u30fb\u58f2\u5374\u3092\u3057\u305f2\u30f6\u6708\u5f8c\u304f\u3089\u3044\u306e\u7d66\u4e0e\u660e\u7d30\u306b\u3001ESPP 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